В 2026 году сумма налогового вычета за покупку жилья ограничивается 650 тысячами рублей

Максимальный размер налогового вычета за покупку жилья составляет 260 тысяч рублей, об этом ТСН24 сообщили специалисты УФНС России по Тульской области. Получается, что полный налоговый вычет, который равен 13% от затрат на жилье, можно получить лишь с недвижимости стоимостью два миллиона рублей – если жилье стоит больше, претендовать на выплату выше не получится. Или получится? Рассказываем в нашем материале. 

От чего зависит сумма налогового вычета?

Размер имущественного налогового вычета при покупке недвижимости составляет 13% от затраченной суммы, но не все так просто. Есть также предельная сумма недвижимости, с которой можно взыскать вычет – 2 млн рублей. Кроме того, увеличена сумма вычета для тех, кто платит подоходный налог по повышенной ставке – они могут получить обратно с этой суммы 22%. Также сумма вычета увеличивается, если квартира куплена в ипотеку. Объясним подробнее. 

Во-первых, налоговый вычет рассчитывается от фактической стоимости приобретенного жилья. Максимальная сумма, с которой можно получить вычет, составляет 2 млн рублей. Однако если жилье стоит 1 млн рублей, то вычет полагается с этой суммы – то есть, 130 тысяч рублей. 

Во-вторых, имеет значение наличие ипотечного кредита. Если жилье куплено в ипотеку, можно получить вычет не только от стоимости недвижимости, но и с уплаченных процентов. Вернуть от уплаченных процентов максимально можно 390 тысяч рублей. 

В-третьих, влияет размер уплаченного НДФЛ: налоговый вычет на жилье за год не может превышать сумму НДФЛ, который сам человек уплатил за год. Объясняем: если человек ежемесячно платит подоходный налог в размере 10 тысяч рублей, то не может претендовать на налоговый вычет выше 120 тысяч рублей в год. Чтобы получить весь налоговый вычет за купленное жилье, придется обращаться в налоговую несколько раз, пока сумма не будет исчерпана. 

С 2025 года начала действовать пятиступенчатая шкала налогообложения. В зависимости от уровня заработной платы в бюджет отчисляется 13%, 15%, 18%, 20% или 22% от дохода физического лица: 

• до 2,4 млн рублей в год — 13%;
• от 2,4 до 5 млн рублей — 15%;
• от 5 до 20 млн рублей — 18%;
• от 20 до 50 млн рублей — 20%;
• свыше 50 млн рублей — 22%.

Вместе со ставками изменились и суммы налога к возврату. Например, если годовой доход налогоплательщика составил 4,5 млн рублей за 2025 год, он попадает под повышенные ставки НДФЛ – то есть, ежемесячно платит со своей зарплаты не 13%, а 22%. В этом случае, при покупке жилья он уже имеет право вернуть 22%. Поскольку максимальная стоимость недвижимости все так же ограничена двумя миллионами, претендовать человек сможет на вычет в 300 тысяч рублей. 

Таким образом, размер возврата по имущественным вычетам может увеличиваться за счет повышенных ставок НДФЛ. 

Как рассчитать налоговый вычет за покупку квартиры?

Например, если квартира была приобретена за 1,5 млн рублей, вычет рассчитывается от этой суммы. Размер возврата составит 195 тысяч рублей (13% от 1,5 млн рублей). Если же стоимость квартиры составляет 3,5 млн рублей, вычет применяется только к предельной сумме – 2 млн рублей. 

«Если жилье приобретено с использованием ипотечного кредита, дополнительно предоставляется вычет по уплаченным процентам. Максимальная база для такого вычета составляет 3 млн рублей и при ставке 13% позволяет вернуть до 390 тысяч рублей», – отмечают сотрудники УФНС. 

Таким образом, за ипотечную квартиру человек, который уплачивает подоходный налог по ставке в 13%, максимально сможет вернуть 650 тысяч рублей. 

Как оформить имущественный налоговый вычет?

Сначала необходимо заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ. Для этого можно воспользоваться интернет-сервисом «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или через программу «Декларация», размещенную в сервисе «Программные средства» на официальном сайте ФНС России.

Представить декларацию можно в любое обособленное подразделение УФНС или в МФЦ. 

К готовой декларации нужно приложить следующие документы.

Копии документов, подтверждающих право собственности на жилье:

• выписка из ЕГРН, если жилье куплено или построено;
• акт приема-передачи, если квартира приобретена по договору долевого участия (документ подписывается участником долевого строительства и застройщиком. Начиная с вычета за 2022 год, в дополнение к передаточному акту необходимо прикладывать выписку из ЕГРН);
• договор купли-продажи недвижимости или договор долевого участия в строительстве;
• свидетельство о праве собственности на землю и дом (при покупке земельного участка под строительство жилого дома или с построенным на нем жилым домом);
• договор ипотеки или целевой кредитный договор, график погашения кредитных процентов (для имущественного вычета на выплаченные проценты).

Копии документов, подтверждающих расходы налогоплательщика:

• копии платежных документов (платежные поручения на перевод денежных средств с отметкой банка, квитанции и т.д.);
• справка из банка о сумме уплаченных процентов за ипотеку.

Копии документов, если недвижимость приобретена в долевую собственность:

• свидетельство о заключении брака (если квартиру приобрела семейная пара);
• заявление о распределении сумм имущественного вычета между собственниками.

Стоит отметить, что имущественный вычет можно получить и без подачи декларации – у работодателя. Для этого необходимо запросить в налоговом органе уведомление о подтверждении права на вычет, приложив вышеуказанные подтверждающие документы.

«Оформить это заявление можно через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Для этого нужно зайти в раздел «Услуги» и выбрать «Заявление о подтверждении права на получение социальных/имущественных вычетов». Налоговая проверит заявление и направит уведомление о подтверждении вычета работодателю», – поясняют сотрудники УФНС.

Кроме того, имущественным вычетом можно воспользоваться в упрощенном порядке без подачи декларации 3-НДФЛ: необходимые сведения передаются в налоговый орган автоматически через банки, участвующие в информационном обмене. В таком случае налоговый орган самостоятельно разместит в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» предзаполненное заявление, в котором достаточно указать банковские реквизиты для перечисления денежных средств и подписать его электронной подписью. 

Так, отмечают сотрудники УФНС, в 2026 году упрощенным порядком получения имущественного налогового вычета воспользовалась примерно четверть туляков, запросивших вычет.