Арбитражный суд Тульской области рассмотрел дело индивидуального предпринимателя Владимира Г., который ранее владел сетью ювелирных салонов «Бриллиантовая ручка» и компанией «Ломбард Бриллиантовая рука». История связана с уплатой налогов на сумму свыше 36 млн рублей. При этом ранее в отношении «шефа» организации возбуждали и уголовное дело, также связанное с налогами. 

Золотой бизнес

Владимир Г. связал свою жизнь с ювелирным делом больше 20 лет назад. Для ведения отчетности использовал в том числе упрощенную систему налогообложения, сокращенно – УНС, а в обиходе – «упрощёнка». В те годы она позволяла не платить НДС и имела ряд других «плюшек»… Но использовать схему могли только те предприниматели, доходы которых не превышали определенную сумму.

Если доходы бизнесмена не больше 150 млн рублей, то он с них платит 15% по «упрощёнке» в государственную казну, если от 150 до 200 млн – то 20%.

А если выходить за эти лимиты, то налоговая спросит по полной программе, на общих основаниях. Кроме того, есть пределы по численности сотрудников – до 130 человек.

Уточним: система УНС имеет разные режимы, ее нормы дополнялись со временем, но мы рассматриваем условия, которые действовали в этом конкретном случает и указанный период.

Несколько лет мужчина укладывался в финансовые рамки, но бизнес рос и развивался: сеть ювелирных салонов раскинулась в разных городах страны, собственное производство украшений, ломбарды, сдача своих помещений в аренду…

Лимиты затрещали по швам.

Дробление «Бриллиантовой ручки»

Вскоре доходы предпринимателя достигли следующих сумм:

• 2018 год — 459 млн рублей;
• 2019 год — 750 млн рублей;
• 2020 год — 570 млн рублей. 

Это значительно превысило рамки «упрощёнки» (150-200 млн) и предприниматель мог запросто «вылететь» из выгодной программы.

Для этого было решено раздробить бизнес, сделав его семейным.

За первый квартал 2021 года доходы Владимира Г. составили 166 млн – то есть он уже не уложился в программу УНС. Поэтому в сентябре того же года его супруга зарегистрировалась как индивидуальный предприниматель. Сын же несколько лет имел статус ИП, но до 2021-го никакой финансовой деятельности не вел.

В результате Владимир Г. начал «размазывать» свой бизнес между индивидуальными предпринимателями «одной крови». И тасовал финансы между двумя используемыми системами налогообложения.

Доходы и сотрудники оформлялись по разным ИП, а сам мужчина якобы почти отошел от предпринимательских дел.

«Шеф, всё пропало!»

Но налоговая не поверила. При проверке отчетности с 1 января по 30 сентября 2021 обнаружилось, что у всех компаний:

• общие бухгалтерия, IP, отчётность, телефон, сайт;
• одни и те же сотрудники и процессы;
• отсутствие реальных арендных платежей, хозяйственных операций;
• документы «подтягивали» уже во время проверки, то есть дооформляли задним числом.

В результате предпринимателю доначислен налог на добавленную стоимость почти 36,5 млн рублей, пени по НДС – 4 млн рублей, штраф – 646,6 тысяч рублей.

Предприниматель не согласился с таким решением и подал иск к налоговой.

Свою позицию Владимир Г. объяснил так:

- Начиная со второго квартала 2021 года прекратил свою активную предпринимательскую деятельность по розничной торговле в связи с ухудшением состояния здоровья, вследствие перенесенной им коронавирусной инфекции, при этом продолжил получение пассивного дохода в качестве арендодателя.

Однако суд не удовлетворил требования Владимира Г. Предприниматель может подать апелляцию в течение месяца.

Отметим, ранее в отношении бизнесмена и его главного бухгалтера было заведено уголовное дело, связанное с налогами. Согласно судебным документам, речь шла о сумме свыше 164 млн рублей.  

С января 2021 года по март 2023 года владелец сети ювелирных магазинов не заплатил налогов на сумму свыше 164 млн рублей. В СК сообщали, что фигуранты добровольно погасили ущерб – более 36 млн рублей. Имущество на сумму 148 млн рублей арестовали.

В 2025 году Пролетарский районный суд прекратил рассмотрение дела из-за истечения сроков давности.